Voorbeeld van berekening van inkomstebelasting. Berekening van belasting

So, vandag sal ons saam met jou 'n voorbeeld van die berekening van die winsbelasting sien. Hierdie fooi is baie belangrik vir die staat en belastingbetalers. Slegs daarin is daar baie verskillende nuanses. Daarbenewens is dit nodig om alles uit te vind wat slegs betrekking het op die winsbelasting en sy berekeninge. Byvoorbeeld, wat is dit, hoe en in watter terme betaal jy. Trouens, as jy hierdie saak deeglik verstaan, sal daar geen probleme wees nie.

beskrywing

Eerstens sal ons uitvind wat ons te doen het. Daar is baie belasting, veral in Rusland. En elke burger moet weet waarvoor hy betaal. Andersins, voltooi verwarring en chaos sal begin. Daarbenewens dra nie almal by tot die tesourie van die staat van daardie of ander betalings nie. In sommige gevalle is gedeeltelike of volle vrystelling van betaling moontlik.

Dus, die winsbelasting is die sogenaamde inkomstebelasting. Hy is direk. Dit is nie-regionaal. Die berekening van belasting van hierdie tipe is dieselfde vir alle territoriale eenhede. Natuurlik is hulle reëls steeds daar, maar hulle is ook dieselfde in Kaliningrad, en in Moskou, en iewers in Siberië. Die mees algemene geval is die persoonlike inkomstebelasting. Miskien is elke werkende burger met hom bekend. En in die algemeen is die winsbelasting 'n inkomstebelasting. Onthou dit. Die vraag is: wie betaal dit en hoe presies?

Wie moet betaal?

Wie moet hierdie fooi betaal? Praktyk (en wetgewing) toon aan dat alle belastingbetalers onderhewig is aan inkomstebelasting. Dit is, individue is inwoners van die land. Dit is ook nie nodig om nie-inwoners te vergeet nie. True, die tweede kategorie persone betaal gewoonlik hierdie bydrae slegs as hulle inkomste op die grondgebied van die Russiese Federasie het.

Daarbenewens is daar nog 'n belasting op die winste van die organisasie. Hy word ook oorweeg. Dit blyk dat die inkomstebelasting betaal word deur alle firmas, maatskappye en organisasies, sowel as doeltreffende individue. Ongeag van ouderdom. Die belangrikste ding is dat hulle amptelik vir werk aanvaar word. Uitsonderings is in die geval van individue en organisasies. Watter een? Wie en wanneer kan vrygestel word van die jaarverslag en betaling? Wat is die prosedure vir die berekening van inkomstebelasting vir individue en maatskappye? Ons sal al die vrae in hierdie artikel beantwoord.

Wie betaal nie?

Daar is natuurlik uitsonderings op al die reëls. En belasting is ook relevant. Dus, in Rusland, van jaarlikse inkomstebetalings, word burgers wat nie belasting het nie, vrygestel. Dikwels is dit vroue in die besluit, bejaardes en minderjarige kinders. Indien laasgenoemde egter na die amptelike werk gaan en inkomste begin verdien, moet hulle die ooreenstemmende belasting betaal. Wat van maatskappye en firmas? Die berekening van korporatiewe inkomstebelasting word nie gemaak as daar 'n spesiale vorm van belasting gebruik is nie. Byvoorbeeld, 'n vereenvoudigde stelsel, 'n enkele bydrae tot toegerekende inkomste, landboubelasting. Ook diegene wat vir dobbel betaal, word van hierdie betaling vrygestel.

In 2016 kan deelnemers aan 'n spesiale projek genaamd "Skolkovo Innovation Centre" ook vermy betaal. Maar alle ander maatskappye en organisasies betaal inkomstebelasting. Regs entiteite insluitend. En buitelandse organisasies, as hulle 'n wins in Rusland het, sowel as diegene wat deur 'n permanente regering werk. Soos u kan sien, is daar nie baie uitsonderings nie. Nietemin is dit te vroeg om 'n voorbeeld van die berekening van die winsbelasting te gee. Ten slotte, met betrekking tot individue, is daar 'n paar eienaardighede. Watter een?

Funksies voor berekeninge

Nadat u hierdie of daardie inkomste ontvang het, hoef u nie dadelik te haal om dit in ag te neem nie en te oorweeg hoeveel u moet gee. Veral as dit 'n fisiese persoon of 'n individuele entrepreneur is. Die ding is dat die belasting op winste van die organisasie, soos ons reeds uitgevind het, nie altyd afgehaal word nie. Maatskappye met spesiale belastingvorme word vrygestel. Om akkuraat te verstaan wat bedoel word, is dit moontlik om dit eenvoudig te stel. Die berekening van belasting op maatskappy inkomste word uitgevoer wanneer dit uitgawes het. Hulle is geregtig op 'n toepaslike aftrekking. Terloops, gebruik IP meestal 'n vereenvoudigde stelsel. Dit is 'n soort belasting wat aan die einde van die verslagtydperk betaal word. Maar oor hom 'n bietjie later.

Maar by individue is alles baie ingewikkelder. Immers, burgers kan inkomste ontvang, nie net deur indiensneming nie. En van verkope, huur van eiendom en so aan. Wat gebeur in die praktyk? Inkomstebelasting word nie gehef op inkomste wat uit nabye familielede kom nie: ouers, grootouers, kinders, broers en susters, insluitend opsommende kinders. U kan ook nie bang wees dat u bydraes sal moet betaal as u iets verkoop het wat u meer as drie jaar besit het nie. Die erfenis, ooreenkomstig artikel 214 van die Belastingwet, slaag ook die inkomstebelasting. Maar al die res van die winste (uit huur, verkoop van eiendom, inkomste buite die Russiese Federasie, oorwinning, ens.) Is onderworpe aan inkomstebelasting. Maar in watter groottes? Hoe word die winsbelasting bereken (2014-2016)?

Vir organisasies

Dit is baie maklik om hier verwar te word. Ja, daar is 'n enkele formule vir berekeninge. Maar in elke individuele geval verander dit in een of ander rigting. Wat organisasies betref, maak die berekeninge jou aan die dink. Veral wanneer jy dink dat die firma duidelik moet weet wat dit het om inkomste en uitgawes te hê. Daar word ook in ag geneem wat spesifiek in gedagte gehou moet word by die implementering van hierdie funksie. Belasting nedersettings van organisasies kan uitgevoer word met behulp van twee verskillende metodes. Meer presies, daar is verskillende vorme van belastingrekeningkunde. Watter een?

Die eerste is die toevallingsmetode. Hier word die datum van ontvangs en uitgawes van fondse nie in ag geneem nie. Dit is, alle uitgawes en inkomste word bloot aangedui vir die tydperk wat hulle plaasgevind het. Die tweede is die kontantmetode. Dit is meer gerieflik. En dit word in baie organisasies beoefen. Hier vir die belastingverslag speel die spesifieke tyd en datum van die ontvangde inkomste en uitgawes 'n rol. Hulle moet sonder versuim aangedui word.

Unified formule

Wel, voordat u na die voorbeeld van die berekening van die winsbelasting in hierdie of daardie geval kyk, is dit die moeite werd om 'n enkele formule van berekenings uit te vind. Dit sal beide organisasies en individue pas. Dit sal egter verander moet word, afhangende van die situasie. Die ding is dat die bedrag van belasting afhang van die sogenaamde belastingbasis en koers. En die afhanklikheid is direk. Die produk van hierdie - dit is die belasting op winste. Die berekeningsformule verander nie vir maatskappye, of vir regspersone, of vir individue nie. Die verskil is slegs in belastingkoerse. En in die toepaslike databasis.

Waaroor praat ons? Soos ons reeds verduidelik het, word die belastingberekening van inkomste gemaak met inagneming van inkomste en uitgawes. Die belastingbasis is die bedrag wat ontvang word na aftrekking van verliese. Dit is, inkomste uitgawes word gelykgestel aan dit. Alles is maklik en eenvoudig. As daar geen koste is nie, word die rol slegs deur wins gespeel.

Bied vir organisasies

Natuurlik, om die belasting te bereken was akkuraat, moet jy die toepaslike tariewe ken. Daar is baie nuanses hier. Daarom word spesiale aandag aan individue en dan aan organisasies gegee. Sonder 'n belastingkoers verloor die voorbeeld van berekeninge sy betekenis. So, waarvoor kan jy in Rusland voorberei?

Die basiese koers van inkomstebelasting in Rusland vir 2016, volgens inligting op die webwerf van die belastingowerhede van Rusland, is 20%. Dit is, dit is hierdie persentasie van die basis wat deur die organisasies meestal aan die staat se begroting betaal sal word.

As die inkomste uit sekuriteite verkry word, moet jy 30% gee. Die helfte betaal minder wanneer dit verkry word deur die eienaars van munisipale en staatsondernemings, sowel as uit dividende van 'n buitelandse organisasie op aandele van Russiese maatskappye. Bewysontvangste laat jou toe om 13% te betaal. Buitelandse organisasies wat nie deur middel van 'n permanente regering aan aktiwiteite in Rusland gekoppel is nie, betaal 10 persent inkomstebelasting, en 9 persent is die skaars tarief. Dit is moontlik wanneer u inkomste ontvang op sekere waardevolle munisipale effekte (besonderhede word in artikel 284 van die Belastingwetboek van die Russiese Federasie, deel 4, subparagraaf 2) uiteengesit.

Pryse vir persoonlike inkomstebelasting

'N Voorbeeld van die berekening van korporatiewe winsbelasting kan reeds aangehaal word. Maar as ons praat oor individue, moet ons nie haastig wees nie. Die ding is dat die enkelbelasting van inkomstebelasting vir burgers in die Russiese Federasie op 13% gestel word. Hierdie syfer word meestal in ag geneem. Maar daar is uitsonderings. Byvoorbeeld, jy kan 'n belastingkoers van 9% van die wins neem. Maar hierdie reël geld slegs wanneer burgers voor 2015 dividende ontvang, verbande met verbande - tot 2007. Dividende van organisasies ontvang deur individue wat nie inwoners van die Russiese Federasie is nie, word 15% belas. Ander inkomste vereis betaling van 30%, en winste en byvoorbeeld kredietroommellenings - 35.

Voorbeeld (onderneming)

Noudat al die basiese inligting bekend is, kan u 'n duidelike voorbeeld gee van die berekening van inkomstebelasting. Beide vir individue en vir organisasies. Kom ons begin met die tweede opsie. Daar is baie nuanses hier. Dit is belangrik om alle insetdata te oorweeg. Andersins is foute in die berekeninge moontlik.

Gestel ons het 'n onderneming in Rusland. Dit ontvang 'n lening van die bank vir hierdie belastingverslagperiode van een miljoen roebels. Terselfdertyd wissel voorskotte op die vlak van 400 000. Inkomste en BTW het onderskeidelik in die eerste kwartaal van 1 707 en 270 000 roebels beloop. Terselfdertyd het materiaal vir produksie tot 560 000 bedra, 350 000 vir die werknemers van die onderneming betaal, versekering het ongeveer 91 000 bedra, waardevermindering - 60 000. Nog 'n maatskappy gee die maatskappy 'n lening van 25 duisend roebels en in die afgelope tydperk het 'n belastingverlies Was 120,000.

So, hoe bereken jy hoeveel en waar om te betaal? Eerstens moet u die koste vir die bepaalde kwartaal bereken. Hier word die salaris, amortisasie, die uitgegee krediet, die versekering, uitgawes vir vervaardiging opgesom. Dit blyk dat die koste sal wees: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1,086,000 roebels.

Vervolgens moet u uitvind watter bedrag die belastingbasis sal wees. Om dit te doen, word alle uitgawes en BTW van die opbrengs afgetrek. Verlies in die afgelope verslagtydperk sal ook getel word. 'N Voorbeeld sou wees: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 duisend roebels. Dit is hierdie bedrag wat belas sal word.

Wat is volgende? Daar is maar 'n bietjie oor. Byvoorbeeld, in ons geval het die maatskappy geen spesifieke eienskappe nie. Dit is dus voldoende om die belastingbasis met die belastingkoers te vermeerder. En ons sal die presiese bedrag wat vir die inkomstebelasting vir ons organisasie gestel word, kry. Dit blyk uit: 294,000 * 20% = 58,800 roebels. Hulle moet in die eerste kwartaal as 'n belasting gegee word.

Nedersettings vir individue

Hiervoor is dit nie nodig om af te handel nie. Vir individue is daar ook baie interessante opsies. Byvoorbeeld, wanneer hulle geregtig is op 'n soort aftrekking. Veronderstel dat burger N 'n salaris van 58 duisend roebels ontvang en een kind het. 'N voorbeeld van die berekening van inkomstebelasting sal so lyk.

Die standaardaftrekking vir 'n minderjarige in hierdie geval is 1400 roebels. Uit lone is dit nodig om hierdie bedrag te neem. Ons sal 'n belastingbasis van 56 600 ontvang. Van hierdie bedrag sal ons die inkomstebelasting op 13% moet bereken. Dit blyk uit 56 600 * 13% = 7 280 roebels. Dit is hoeveel jy as 'n inkomstebelasting moet gee.

SP met USN

Soos reeds genoem, is daar vir individuele entrepreneurs 'n sogenaamde vereenvoudigde stelsel. Hulle betaal inkomstebelasting, maar sommige in 'n ander vorm. Die koers sal 6% wees vir 2016. Miskien is dit die enigste bydrae (met die uitsondering van aftrekkings aan die Pensioenfonds en versekering), wat entrepreneurs bekommer.

Die voorbeeld van die berekening van die winsbelasting in hierdie geval is meer as eenvoudig. Dit hang alles af van watter soort inkomste 'n burger ontvang. Van hom, en sal die bedrag wat nodig is om te betaal betaal. Byvoorbeeld, vir die jaar het die entrepreneur 360,000 roebels verdien. Hy werk op die USN. Aan die einde van die belastingverslagperiode (teen 30 April) is dit nodig om te betaal: 360,000 * 6% = 21,600 roebels. Alles is maklik en eenvoudig. Geen uitgawe nie - slegs inkomste. Soos u kan sien, is belasting berekenings nie regtig so moeilik nie. Waar, as dit net al die kenmerke van hul aanklagte ken. Meer dikwels as nie, gebruik mense aanlyn sakrekenaars om akkurate berekeninge te maak.