Aanwas van inkomstebelasting: die bedrading. Belastingkoste: plaas

Inkomstebelasting - federale fooi, wat gehef word op die inkomste van regspersone op 'n sekere tyd en in 'n deur die wet voorgeskryf. En die meeste daarvan is gestuur na 'n plaaslike of plaaslike begroting. Belastingkoste word gekenmerk deur soortgelyke rekening opdragte wanneer die berekeninge is baie anders. Oorweeg joernaalinskrywings, voorbeelde van wat in detail verduidelik sal word in die artikel.

Watter bedrag word gehef vir inkomstebelasting?

Die berekening van die belasting basis plaasvind aan die einde van die jaar, wanneer die maatskappy word bereken dat die bedrag van inkomste en sy komponente. Om die bedrag te bepaal as gevolg van die begroting, van die totale inkomste waarde te bereken koste. Die finale uitslag van die berekening - belasbare inkomste. Na vermenigvuldig die rentekoers blyk die bedrag van die federale belasting betaalbaar, sal dit moontlik wees om rekeningkundige inskrywings maak (rekeninge 68, 99).

In die geval dat volgens die verslag die verlies oortref die winste, is die belastingbasis beskou as nul. Om die waarde daarvan te bepaal met behulp van 'n formule: H _b = _r D + D _ext - F - K, waar:

• _NB - die belastingbasis.
• _Dr - inkomste uit die verkoop.
• D _ext - Nie-bedryfsinkomste.
• P - die koste van produksie, verkope en nie-verkope.
• K - verlies van vorige jare.

Na die bepaling van die belastingbasis, die maatskappy moet 'n berekening van inkomstebelasting (bedrading Am "Winste en verliese" KT "Inkomstebelasting") maak. In hierdie geval, 'n aparte berekening van betalings aan die federale en plaaslike / plaaslike begroting.

Die tydperk nedersetting vir inkomstebelasting

Die meeste besighede, "onthou" die verpligting om jaarliks rente betaal van hul inkomste aan die staat - na die opstel van finansiële state wat voorberei word en dan rekeningkundige inskrywings vir inkomstebelasting. Die tydperk faktuur is in hierdie geval, 'n jaar. Die bedrag van die belasting basis in hierdie geval word bepaal op 'n toevallingsgrondslag van die eerste dag. Die oorsigtydperk word erken met tussenposes van 3, 6 en 9 maande.

Daar is 'n ander manier met die Regering oor hierdie tipe van belasting: direk verkry word vir elke maand van winste. Hierdie vooruitbetaling metode "in werklikheid". Vir een of ander entiteite, dit is gerieflik, dit is nie deur die wet verbied. Verslagtydperk, onderskeidelik, is 'n maand oorweeg word, twee, drie en so aan tot aan die einde van die jaar.

Aanwas van inkomstebelasting: bedrading reëls

Weerspieëling betaling van die organisasie inkomste word bepaal deur PBU 18/02. Die proses bestaan uit twee opeenvolgende stadiums. Eerstens moet ons die rekeningkundige wins te bepaal, en dan sluit die resultaat met die belasting rekeningkundige data.

Die uitslag van die eerste berekening word beskou as voorwaardelike uitgawes of inkomste belasting op inkomste. Berekening gemaak word volgens die formule: V _{p / d} = C × n _b, waar:

• In _{r / d} - nominale vloei / inkomste;
• R _b - wins rekeningkundige;
• C - koers van inkomstebelasting (10-20%).

Rekeningkundige wins word bepaal aan die hand van rekeningkundige data en word bevestig deur die verskil tussen inkomste en uitgawes van die maatskappy vir die tydperk onder oorsig.

Op hierdie stadium, aangedui deur die aanwas van inkomstebelasting: Pos Debiet "Winste en verliese" subsch. "Verbruik op voorwaarde dat inkomstebelasting" KT "Belasting" subsch. "Inkomstebelasting" of Ar "Belasting" subsch. "Inkomstebelasting" KT "Winste en verliese" subsch. "Inkomste voorwaardelike op inkomstebelasting."

'N Vergelyking van die bedrag van wins belasting en rekeningkundige

In verband met verskeie sake transaksies weerspieëling regulasies en belasting rekeningkundige ongerymdhede ontstaan. Na tel finansiële inkomste vir die tydperk moet aanpassings aan die ontvang waarde Y _{p / q maak:} H _N = H + _{Omstreeks uit} - H _ob.ot + V _{p / q,} waar:

• _N H - Inkomstebelasting (verlies) van die huidige.
• N _op - die belastingaanspreeklikheid van 'n permanente aard.
• _Deur - 'n uitgestelde belastingbate.
• H _ob.ot - uitgestelde belastinglas.

Tydelike verskille tussen die belasting-en rekeningkundige vorm 'n uitgestelde belastingbate of aanspreeklikheid. As die wins van die maatskappy in die rekeningkundige registreer meer as 'n belasting, sê oor die uitgestelde belastinglas. Die waarde daarvan is gelyk aan die verskil, vermenigvuldig met die belastingkoers. In die teenoorgestelde geval, 'n uitgestelde bate belasting, wat bereken is op hierdie manier.

Die belastingaanspreeklikheid van 'n permanente karakter word gevorm deur die voorkoms van 'n konstante verskil tussen die indekse van wins in rekeningkunde en belasting rekeningkunde. Hulle weerspieël die bedrading Am "Winste en verliese" KT "Belasting" op 'n aparte subrekeninge.

Voorbeeld berekeninge en tellings

Kyk na die situasie: in die loop van die jaar, het die maatskappy ontwerp om 'n lening van 1.000.000 200.000 roebels, en in die vorm van laer as betaling betaal 400,000 in die eerste kwartaal wins was 2000000 480000 en 240000 roebels BTW ..... Totale besteding is 750,000. P. Belastingverlies vir die vorige tydperk - 80.000 p .. Bereken en die inkomstebelasting te bepaal.

Die oplossing bestaan uit 'n reeks gebeurtenisse:

1. Bereken die belastingbasis: N _b = 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 = 1410000 roebels.
2. Ons neem vir die toestand belastingkoers van 20% (2% en 18%), die totale bedrag van belasting op die winste van die onderneming is: H _N = 1410000 × 0.2 = 282 000 roebels.
3. Van die afgeleide bedrag van die federale begroting: 1410000 × 0,02 = 28 200 roebels in plaaslike / plaaslike begroting: 1410000 × 0,18 = 253 800 roebels.
4. Geproduseer aanwas van inkomstebelasting: Pos Debiet "Winste en verliese" KT "Belasting" in die bedrag van 282,000 roebels.

Oordrag van inkomstebelasting in die staat se begroting gaan gepaard met 'n opname: Debiteer "Belasting" KT "bankrekening."

Basiese rekeningkundige inskrywings vir 'n maandelikse betaling

A maandelikse betaling van inkomstebelasting kan uit deur die heffing van die bedrag van die werklike ontvangs van inkomste vir die laaste maand of kwartaal gedoen word. In die tweede geval, die gevolglike bedrag van belasting verdeel in 3 gelyke dele. In die volgende voorbeeld, kyk na 'n situasie waarin die maatskappy betaal belasting op 'n kwartaallikse basis. Vir 'n beter persepsie het ons aangebied in tabelvorm.

Maandelikse betaling is deur die oordrag van 'n derde van die totale bedrag van die kwartaallikse belasting. Bedrading in hierdie geval is beide die aanwas en betaling op elke betaling.

Ander verpligte betalings aan die begroting

Behalwe inkomstebelasting, is 'n entiteit wat nodig is om oor te dra en ander gelde, soos BTW, persoonlike inkomstebelasting, eiendomsbelasting en vervoer. Vir die verpligtinge van die staat data te groepeer met behulp van aktiewe-passiewe rekening 68. Pos van rekeningkundige word op elke tipe van belasting op die onderskeie sub-rekeninge gedra.

Ooreenstemmende rekeninge in die berekening van belasting wissel na gelang van hul soort. As inkomstebelasting betrekking het op die rekening "Winste en verliese", die belasting op persoonlike inkomste logies weerspieël in ag nedersettings met werknemers op lone.

Opstel van Pos Belasting

Wat is 'n belasting? Hierdie verpligting om die staat, wat weerspieël word in die balansstaat laste. Vandaar die berekening van belasting - is gepos aanduiding van die krediet rekening 68 gedebiteer die rekening van die plek van voorkoms op betaling koste.

Dink aan die basiese rekeningkundige inskrywings vir die berekening en betaling van belasting:

• Dt "Primêre produksie" KT "Belasting" - toegeval grondbelasting.
• Dt "betaalstaat" KT "Belasting" - ter wille van persoonlike inkomstebelasting aangeneem.
• Dt "nedersettings met aandeelhouers" KT "Belasting" - toegeval belasting op dividende.
• Dt "Ander uitgawes" KT "Belasting" - beklemtoon in die eiendomsbelasting.
• Dt "Verkope" KT "Belasting" - aanvaar vir BTW.
• Dt "Belasting" KT "bankrekening" - van rekening betaal belasting agterstallig is.

Oordrag bedrag aan die staat se begroting moet vroegtydig wees. Die geringste vertraging in betaling beloof die bekendstelling van bykomende straf, nie winsgewend entrepreneur. berekening van belasting vir die voordeel van die regspersoon moet uit eerlik gedra, wettig en in 'n tydige wyse.