Balansstaat: 'n verduidelikende nota tot die balansstaat. Vorm, patroon

In ooreenstemming met PBU 4/99 "BU", wins, en kapitaalvloei word aangevul deur notas. Is geen uitsondering nie en die balansstaat. Die verduidelikende nota tot die balansstaat - is deel van die jaarlikse verslagdoening deur maatskappye. Dit bied gedetailleerde inligting oor inkomste en uitgawes.

oor dokument

'N verduidelikende nota is deel van die finansiële state. Verenigde vorm vir die voltooiing daarvan is daar. In die algemeen, moet die dokument inligting wat prestasie van beplande teikens weerspieël bevat. Nota gemaak van die resultate van die finansiële state en openbaar inligting oor die rekeningkundige beleid elemente. Op grond van materiaal op voorwaarde dat dit kan 'n plan vir toekomstige ontwikkeling.

struktuur

Die verduidelikende nota tot die balansstaat tesourie instelling sal die volgende data te openbaar:

1. Kenmerkend van die hooftipes aktiwiteite, sowel as die belangrikste faktore van werk.
2. Vertoning metodes van rekeningkundige verslag aangeneem.
3. 'N vergelykende beskrywing van die huidige en vorige tydperke te gee.
4. In die geval van hierdie verskille te verskaf inligting oor die redes vir hul voorkoms.

Die basis vir die voltooiing van die data - die balansstaat. Die verduidelikende nota tot die balansstaat bevat 19 afdelings. Laat ons hulle ondersoek in meer detail.

Inligting oor die organisasie

1. Eienaarskap en die naam van die regspersoon.
2. Adres.
3. Die jaarlikse gemiddelde getal werknemers op die verslagdoeningsdatum.
4. Die samestelling van die toesighoudende liggame.
5. Inligting oor die stigters.
6. Die bedrag van die kapitaal.
7. Inligting oor die ouditeure.
8. Beskikbaarheid van lisensies.
9. Bestuurstruktuur.
10. Die bedrag van belasting betaal in die verslagjaar.

Inligting oor rekeningkundige beleid

Die nota vertoon die volgende data:

• reëls vir die registrasie van bates en laste;
• Oorsake en gevolge van beleid verander;
• van rekeningkundige reëls data vir die volgende jaar;
• spesifiseer die reggemaak data.

Die verduidelikende nota tot die balansstaat instelling wat by die gekonsolideerde finansiële state, moet die filiale, die band lede, hul plek, die grootte van hul kapitaal, die aandeel van bates van elkeen van hulle. Die gevolge van beleid veranderinge wat die finpolozhenie of ander uitslae van die organisasie kan beïnvloed, skat kontant.

Inligting oor bates en laste

Verduidelikende notas tot die balansstaat van Belarus bevat die volgende inligting oor die bedryfstelsel:

• die oorspronklike koste en die bedrag van opgehoopte waardevermindering aan die begin en einde van die jaar;
• termyn gebruik van die fasiliteit;
• metodes van die berekening van waardevermindering;
• beweging gehuur en wat in groepe;
• Real Estate, geleë op die staat registrasie van die verhoog, maar in werking gestel;
• bate waardasie metodes;
• die afskrywing OS wat oorgedra na behoue verdienste.

Vul die verduidelikende nota tot die balansstaat en word vertoon op die IBE data:

• inventaris assesseringsmetodes;
• die uitwerking van veranderinge in metodes;
• die grootte en beweging van bates vir waardedaling van waarde.

Ook vertoon inligting oor lenings en finvlozheniyah:

• beskikbaarheid, volwassenheid, veranderinge in die waarde van die skuld;
• tipes, termyne uitgereik rekeninge en verbande;
• die bedrag van rente koste, wat ingesluit is in bedryfsuitgawes en batewaardes;
• die waarde van die geweegde gemiddelde koers;
• metodes vir die evaluering van beleggings tot hul beskikking en die gevolge van verandering;
• koste, tipes van die Sentrale Bank, belowe;
• die moeite werd om van die Sentrale Bank en finvlozheny;
• samestelling en beweging inkorting toelae;
• assessering van die skuld van die sentrale bank en lenings met afslag.

Op buitelandse valuta bates en laste word in 'n nota:

• wisselkoersverskille wat verband hou met finansiële resultaat aangeteken of andersins;
• Bank van Rusland wisselkoers op die balansstaatdatum.

Analise balans struktuur

Hierdie afdeling sluit 'n evaluering van die ekonomiese toestand van die maatskappy. Dit is gemaak volgens die instruksies vir die beheer vakke solvensie. Die artikel ontleed alle vorme van likiditeit, sekuriteit vlak beteken winsgewendheid, die vlak van finansiële afhanklikheid en stabiliteit.

Die analitiese deel van die kennis moet 'n prosedure bevat vir die berekening van die indekse. Dink aan die belangrikste is.

1. Huidige likiditeit - weerspieël die vlak van bate-gesteunde kort termyn laste. Die hoë waarde van die koëffisiënt dui op 'n bestendige finsostoyanii:

Kr = A2 (A5 - 640 p.), Waar:

• A2 - die gevolg van die tweede gedeelte van die bate balans (p 290.);
• 2 - die gevolg van die vyfde deel van laste (690 pp.).

2. verhouding van bedryfsbates te verseker - programme wat deel van AB gevorm hul eie koste:

Deur ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, waarin:

• V3 - die derde afdeling aanspreeklikheid; (490 pp.)
• A1 - die eerste bate (bladsy 290.).

3. Die koëffisiënt van sekuriteit krediteure - toon die vermoë van die organisasie te betaal vir verpligtinge na die verkoop van bates:

Deur kz = (S4 + (N2 - bladsy 640).): WB, waar:

• P4 - 'n gevolg passiewe artikel 4 (p 590.);
• WB - balansstaat (bladsy 300.).

Die organisasie word beskou as insolvent as binne 4 blokke verskyn onbevredigende balansstaat struktuur, soos blyk uit die waarde van die sekuriteit skuld faktor op 'n vlak bo 0,85.

4. Solvensie indeks toon watter deel van die kort termyn lenings, kan die maatskappy ten tyde van verslagdoening afbetaal:

En m = (kort termyn uitstaande skuld - langtermyn agterstallig): balansstaat totaal.

Data op inkomste en uitgawes

Hierdie deel gee inligting oor die verkoopsvolumes en geografiese markte, deel van die koste, die beskikbaarheid van reserwes vir toekomstige betalings, die struktuur van ander inkomste en uitgawes, buitengewone faktore. Afsonderlik verskaf inligting oor kontrakte stipuleer nie-monetêre vorm van betaling: hulle getal, die persentasie van inkomste, metodes vir die bepaling van die waarde van die oorgeplaas goedere.

evaluering aktiwiteit

Die standaard vorm van 'n verduidelikende nota tot die balansstaat bevat 'n artikel wat vertoon:

• die breedte van markte, die beskikbaarheid van uitvoer;
• Maatskappy reputasie in die mark;
• vlak van prestasie-aanwysers;
• doeltreffende gebruik van hulpbronne.

Veranderinge in weegskaal

As die oorsigtydperk daar 'n was herorganisasie van die onderneming, word hierdie data in die balansstaat ingevoer. Die verduidelikende nota tot die balansstaat sal inligting oor die oorsake en omvang van die veranderinge bevat. Hierdie afdeling is ook gevul, indien data verander aan die begin van die jaar.

affiliasies

Opstel van die verduidelikende nota tot die balansstaat bied kartering inligting oor die beskikbaarheid filiale, stigters en aandeelhouers:

• 'n lys van hulle;
• aard van die verhouding;
• redes vir toegeskryf aan die affiliasies;
• tipes operasies en metodes van die bepaling van die prys op hulle;
• Persentasie van die aandele.

feite aktiwiteit

Hierdie afdeling gee inligting oor die verpligtinge waarborg en litigasie organisasie, hul grootte en die bedrag van die toelaag.

gesamentlike aktiwiteit data

1. Aantal vennootskapsooreenkomste.
2. Doelwitte van die aktiwiteit.
3. Die deposito bedrag.
4. Bates en laste, wins of verlies vir die huidige jaar.
5. Inligting oor die gebruik bates en gesamentlike operasies.

Segmentinligting

Die formaat van die verduidelikende notas tot die balansstaat vir die FSD impliseer artikel, wat inligting oor verenigings en vakbonde vertoon - op voorwaarde dat die stigtingsdokumente bepaal dat die inligting op die finansiële state sal gekonsolideer word:

• lys van eenhede;
• die totale bedrag van inkomste;
• wins of verlies;
• die drabedrag van bates, laste, kapitale beleggings in bedryfsbates en nie-tasbare bates;
• waardevermindering waarde;
• aandeel in die netto inkomste van filiale;
• die waarde van beleggings in gesamentlike ondernemings.

Gebeure na die balansstaatdatum

Hierdie afdeling gee inligting oor die feite van ekonomiese aktiwiteite, wat sterk beïnvloed word deur die bedrag van bates en laste. Wat hulle nodig het om ten volle te open. Moenie vertoon die data kan die besluit van die gebruikers van finansiële state beïnvloed. Gebeure in die nota, maar die verslag het nie die veranderinge wat gemaak is. Assessering van die impak in terme van geld is nodig om die dokument- bevestig of daarop dui dat dit nie moontlik is.

'N Afskrif van die verduidelikende notas tot die balansstaat mag die volgende feite bevat:

• Advertensies skuldenaar organisasie bankrot;
• Die assessering van bates, waarvan die resultate bevestig die verandering in die waarde daarvan;
• die verkryging van data op finsostoyanii filiaal, is die sentrale bank wat op die aandelebeurs,
• verkoop van aandele teen 'n hoër prys;
• Dividende verklaar;
• vergoedingseise van 'n versekeringsmaatskappy;
• aanvaarding van die hof besluit, wat die skepping van 'n reserwe vereis;
• herorganisasie, heropbou van die organisasie;
• besluit oor die CB uitreiking;
• transaksie met betrekking tot die verkoop van die bedryfstelsel;
• vuur noodsituasie wat die vernietiging van 'n deel van die bates het veroorsaak;
• beëindiging van bedrywighede;
• vermindering in bedryfskoste;
• optrede van liggame van die staat krag;
• onvoorspelbare veranderinge in wisselkoerse, batepryse.

staat steun

Die verduidelikende nota tot die balansstaat van die opvoedkundige instelling en enige ander organisasie wat ondersteuning ontvang van die begroting, sal inligting oor bevat:

• aard en bedrag van kontantvloei en lenings;
• geteiken gebruik van finansiële hulpbronne;
• onvervulde voorwaardes van die voorsiening van fondse en die gepaardgaande verpligtinge.

omgewing prestasie

'N Monster van die verduidelikende notas tot die balansstaat van maatskappye wie se aktiwiteite het 'n negatiewe impak op die omgewing is anders as die standaard dokument. Daarbenewens sal daar inkom:

• data wat die impak (uitstoot, afval);

• Inligting oor landaanwinning;

• data op uitgawes beskerming van die omgewing.

inligting AB

VOORBEELD verduidelikende notas tot die Balansstaat, wat hieronder aangebied word, bevat inligting oor die CBR:

• getal uitgereikte en uitstaande CB, hul nominale waarde;
• beweging van aandele aan die begin en einde van die tydperk;
• waarde van sekuriteite wat besit word deur die RDK en sy filiale;
• beskikbaar reserwes en die doel van hul skepping.

Wanneer bykomende uitgawe aangedui:

• vrylating van die rede;
• datum;
• die voorwaardes van verkoping;
• die aantal uitgereikte gewone aandele;
• die bedrag van die opbrengs uit die plasing.

artikel 17

Hierdie item vertoon die data wat nodig is PBU 18/02:

• voorwaardelike koste (inkomste) van NPP;

• verskille behels die regstelling van die belasting bedrag;

• PNA, IT, SY;

• redes vir veranderinge in belastingkoerse;

• die bedrag van IT en IT, afgeskryf in verband met die verkoop van die bedryfstelsel.

beëindiging van aktiwiteit

As die organisasie is in die proses van likwidasie, is die finale balansstaat verskaf aan die Federale Belasting Diens. Die verduidelikende nota tot die balansstaat bevat die volgende inligting:

• Beskrywing likwidasie aktiwiteite;

• die datum van voltooiing van die werk;

• Bates en laste van beskikking;

• die vloei van fondse in die huidige, belegging en finansiële aktiwiteite;

• die bedrag van inkomste, uitgawes, inkomste, verliese voor belasting, toegeval NPP;

• kansellasie van likwidasie.

ander aanwysers

Hulle is min, maar om hulle te laat val uit die rekeninge is nie nodig:

• mededingende produkte;

• kredietbeleid, kredietwaardigheid;

• inligting oor die eiendom, gestuur en ontvang in die bestuur.

VOORBEELD verduidelikende notas tot die Balansstaat

Verduidelikende notas tot die balansstaat van JSC "Company" vir die jaar 2015:

1. Algemene Inligting

Joint Stock Company "Company" geregistreer IFTS nommer 5 van Saint Petersburg 2010/10/28 (met dien verstande voorts die CPT, BTW-nommer, sertifikaat van die staat registrasie data, adres).

Balansstaat opgestel in ooreenstemming met die boekhouding en verslagdoening reëls (IFRS).

Statutêre fonds: 2 000 000 (twee miljoen) roebels.

Getal gewone aandele: 1 000 aandele met 'n nominale waarde van 2 000 (tweeduisend) roebels.

Die belangrikste tipe van indiensneming: melk verwerking (NACE 15,50).

Die stigters van persone:

Ivanov Andrey Sergeevich - lid van die raad van direkteure;

Averin Stepan Pavlovich - lid van die raad van direkteure.

2. Die rekeningkundige beleid

Orde op die rekeningkundige beleid nommer 158 deur 'n direkteur 25/12/2013 onderteken is (kortliks die situasie: hoe om waardevermindering, waardasie van laste en bates, ens bereken ..).

3. Die struktuur van die balans (die verhouding van elke vertoon lyn balans en bereken verandering aanwysers).

4. Waardasie van bates (waarde van die eiendom wat verband hou met die hoofstad).

5. Finansiële analise (bereken likiditeit marge, voorraad sekuriteit, afhangende van die vlak van finansiële en t. D.).

6. Die samestelling van die OS (miljoen roebels.) - vir gerief word verteenwoordig in die vorm van 'n tabel.

naam	aanvanklike koste	waardevermindering	drabedrag
land	1.25		1.25
geboue	58.3	6.9	51.4
vervoer	1.3	0.4	0.9
toerusting	32.6	4.9	27.7
inventaris	0.4	0.07	0.33

7. laste en reserwes

Op 2015/12/31 is geskep 'n voorsiening vir vakansie betaal in die bedrag van 1,5 miljoen roebels, die aantal dae -. 66, gebruik van die term - 2016. Voorsiening vir twyfelagtige skuld is gevorm in die bedrag van RUB 1687000. te danke aan die teenwoordigheid van uitstaande en nie 'n veilige skuld van "Enterprise". Voorsiening vir vermindering in waarde van voorraad is nie, want daar is geen tekens van waardedaling.

8. Arbeid en Salaris

vir Desember 2015, agterstallige loon van 1790000 roebels. Terugbetaling tydperk - 01/15/16, die omsetsnelheid - 24,99%, die genoteerde nommer - 166 mense. Die gemiddelde maandelikse salaris - 20 765 roebels.

9. uitgereik en ontvang sagteware (aangedui spesies).

2016/03/20

Direkteur van die "Organisasie" Handtekening

gevolgtrekking

Volgens die resultate van die kalenderjaar die balansstaat Vir die Federale Belasting Diens. Die verduidelikende nota tot die balansstaat up in enige vorm getrek. Dit kan tafels en kaarte bevat. Dit bied 'n verskeidenheid van inligting uit die rekeningkundige beleid om die berekening van finansiële aanwysers. Die belangrikste vereiste - inligting moet akkurate en bruikbare vir gebruikers.