BTW op vooruitgang ontvang: bedrading voorbeelde

Wanneer die lys van die bedrae vir toekomstige aflewering verkoper verplig is om 'n faktuur uit te reik. Die koper kan die belasting af te trek sonder om te wag vir die verwesenliking. Hierdie wysiging aan die Kode is geskep met die doel om die vermindering van die belastinglas. Hoe is die herstel van BTW op vooruitgang ontvang in die praktyk?

onderlinge

By ontvangs van 'n vooruitbetaling ten volle of gedeeltelike bedrag van die toekomstige verskaffing van die onderwerp van ekonomiese aktiwiteit is verplig om BTW te hef en reik 'n faktuur. Hierdie bedrag is dan belastingaftrekbaar op grond van die betrokke besending. Volgende sal oorweeg word in detail, hoe die nedersetting van BTW op vooruitgang wat ontvang is van die kliënt.

Die termyn van die faktuur is beperk tot vyf dae. Uitsonderings is wanneer die verskeping is gemaak binne 'n bepaalde tydperk. Maar wat van die koper wat fondse oordra aan die einde van die huidige tydperk, indien die verkoper 'n faktuur nie hou? Volgens die interpretasie van die arbitrale tribunaal, "vooruit van aflewerings" erken kan word as die betaling in dieselfde tydperk waarin daar 'n ontvang verkoop van goedere. Daarbenewens het die verstek (faktuur), volgens Art. 120 belasting-kode, 'n maatskappy kan aanspreeklik privechaya wees:

• 5de RUB, indien die oortreding was binne een periode ..;
• 15000. Vryf. - in verskeie tydperke;
• 10% van die bedrag (ten minste 15 duisend. Vryf.), As die belastingbasis is onderskat.

In die geval van 'n lang termyn aanbod (olie, gas, en so aan. D.) kan faktuur ten minste een keer per maand wees. Die dokument moet uitgereik word in die ooreenstemmende tydperk, wat vooruit was.

faktuur

Die dokument moet die volgende bevat:

• naam, adres, tin partye tot die transaksie;
• nommer en datum;
• die naam van die goedere;
• voorafbetaalde;
• belastingkoers;
• Die bedrag van BTW.

In die geval van vooraf betaling faktuur belastingkoers as 'n persentasie van die base moet gespesifiseer word. Volgens hierdie data vind dan plaas met inagneming van BTW in vooruitgang ontvang. Soos vir die naam, dan in die faktuur, kan jy die naam van die produk groepe spesifiseer sonder gedetailleerde dekodering.

registrasie

1. Vooraf betaling kragtens die kontrak, die koper wil rekening hou met die BTW op vooruitgang ontvang.

In hierdie geval, moet jy die status van nedersettings te monitor, duidelik die lidmaatskap van 'n bepaalde betaling te lewer definieer. Dit moet ook vra die kliënt om die vooruitbetaling in die kommentaar op die ontvangs spesifiseer. Sodanige beheer nodig is, aangesien:

• Die faktuur is onafhanklik gegenereer word deur die kliënt 1C, uitgereik en gedruk in 2 kopieë.
• Die bedrag van die voorskot word bereken op die basis van die dokument data "terugbetaling van skuld." As jy die betaling metode "outomatiese" kies, sal die verskil bereken vir die reste 62,01. Na die sluiting van al balans skuld sal uitgestel word tot 62,02. Hierdie bedrag sal vertoon word op die faktuur. Daarom, voor die ondertekening van die dokument wat jy nodig het om seker te maak van die toepaslikheid van die inligting wat in die databasis inligting.

2. Die wetsontwerp is uitgereik slegs in een kopie.

Skep 'n dokument "Registrasie van fakture op vooruitbetaling", wat outomaties al's nie gedek voorafbetaalde sal genereer. In hierdie metode het sy beperkinge. nodig om seker te maak voor die ondertekening van 'n dokument wat:

• volgorde van berekeninge relevant;
• Geen duplikaat teenpartye en kontrakte;
• ontvangbaar's vertoon in die rekening 62,01;
• die balans van vooruitgang - ten 62,02;
• geen geslote's op rekening 62,02 ;
• in die geval van wedersydse veranderinge nodig om die dokument te herskryf.

BTW

Die algoritme van die proses het nie verander nie. Die basis bepaal word óf op die dag van verskeping of ten tyde van die betaling. BTW op vooruitgang ontvang - die verkoper moet die belasting op die oorgeplaas bedrae en die koper betaal.

Voorbeeld. Ten koste Ltd 15.05 ontvang vooraf betaling van 118,000. Vryf. (Belasting - 18%). Die organisasie het verskeping van 25.05 in die bedrag van 85.000 uitgevoer. Vryf. In rekeningkunde, die werking van die onderneming Buda word weerspieël soos volg:

15.05:

• DT 51 KT 62 - die voorafbetaalde (118000 roebels);
• DT 76 KT 68-18000 roebels - BTW op vooruitgang ontvang. Bedrading gevorm op die basis van die wetsontwerp van 15.05.

As tussen die betaling middel en die aanbieding van BTW neem 'n lang tyd, kan die operasie uitgereik 'n boodskap:

DT 19 KT TC (Tegniese uitgawerekening betalings aan kontrakteurs) - 18.000 roebels.

DT 68 KT 19 (aanbieding van BTW aftrekking) - 18.000 roebels.

In die aanmelding van die skuld verskaffer word weerspieël in die volle bedrag. BTW figure in die belasting betaling rekeninge.

25.05:

• DT 90 KT 41 - koste van goedere verkoop (85000);
• DT 62 KT 90 - inkomste uit die verkoop (118000);
• DT 90 KT 68 - met inagneming van belastinginkomste (18000);
• DT 68 KT 76 - aftrekking van BTW op vooruitgang ontvang (18000);
• DT 62 "Vooruitbetalings" CT 62 "Nedersettings met kopers" - vooruitbetalings (118000).

Hier is hoe die berekening van BTW op vooruitgang ontvang.

Insluitend belasting, die koper

Die kliënt, die lys van die vooruitbetaling op grond van voorrade, sal afgetrek word van die bedrag van belasting gehef aan die verkoper op grond van die volgende dokumente:

• rekening;
• platezhek bevestiging van die oordrag van fondse;
• ooreenkoms.

Laat ons hulle ondersoek in detail. Ministerie van Finansies is nie 'n spesiale vorm van teksture gebruik met betrekking tot pre-betaling. Daarom is dit moontlik om 'n standaard monster dokument gebruik. Indien die kontrak is 'n voorwaarde vir die oordrag van geld sonder om die presiese bedrag, die aftrekking is onderhewig aan 'n belasting op die basis van die syfers wat in die faktuur uitgereik deur verkopers. As 'n punt is nie bestaan nie, kan dit nie vergoed vir die belasting.

Aftrekking van BTW op vooruitgang ontvang

Die belasting-kode maak voorsiening reg die belastingbetaler se vergoeding vir die bedrae betaal. As die maatskappy gebruik dit in verband met aftrekkings van gekapitaliseer goedere, sal die belasting bedrag nie onderskat word nie.

Herstel van BTW op vooruitgang ontvang gebeur in die geval van die oordrag van fondse deur die koper teen toekomstige aflewerings. Om te vergoed vir die belasting kan wees in een van hierdie tydperke:

• wanneer die bedrag van belasting op die verkryging van die aftrekbare;
• indien die voorwaardes verander het, was daar 'n kansellasie van die kontrak of terugbetaal die bedrag van voorafbetaalde.

BTW op vooruitbetalings ontvang herstel sal word na die mate waarin hy voorheen ontvang. Hier is dit die moeite werd om aandag te skenk aan hierdie punt. Terugkeer verkry BTW vooraf, wat teen 100% vooruitbetaling in werking getree het vir aflewering in afsonderlike groepe geïmplementeer word, dit voorkom in 'n bedrag wat ooreenstem met die bedrag van belasting van die rekeninge. Die fakture hulself voorafbetaalde lynitem moet jy nie ken.

byvoorbeeld

Neem die voorwaardes van die vorige probleem. 15.05 koper wat op die rekening van die verkoper in advance die bedrag van 118,000 roebels. 25.05 verkoper verskeep die goedere ten opsigte van fondse ontvang in die bedrag van 100 duisend. Vryf. Die proses van die vorming van 'n BTW vooruitgang ontvang bedrading afhandeling hierna aangebied.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - vooraf lys (118000);
• DT 68 KT 76 - 'n weerspieëling van die bedrag van belasting (18000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - debiteer item (100 000) en reflekteer die bedrag van belasting (18000);
• DT 68 KT 19 - aanvaar vir BTW aftrekking (18000);
• DT 76 KT 68 - herstel die belasting (18 000);
• DT 60 "Betalings aan verskaffers" CT 60 "Vooruitbetalings" - 118 000 - verreken teen die voorskot.

Dit is belangrik om die bedrag van belasting betaalbaar aan die begroting te bereken. BTW verklaring gegenereer op grond van hierdie data. Vooruitgang ontvang, gestuur en aangekla op hulle die bedrag van belasting is direk afhanklik van die akkuraatheid van die berekening van debiteure (DZ) en rekeninge (CP) skuld.

Beskrywing van die onderwerp

Rekeninge ontvangbaar vir die betaal vir die aankoop van goedere bedrae word erken in die balansstaat in die bedrag van die fondse in werklikheid oorgedra. Voor in staat wees om af te trek hierdie syfers lyk as bedryfsbates. Sodanige agterstallige bedrae toon die maatskappy die reg om bepaalde voorwerpe in die regte hoeveelheid, gehalte en die nodige toerusting ontvang. Terug te keer die fondse slegs in die geval van die beëindiging van die kontrak voor die tyd, die onvermoë van die verskaffer aan die verpligtinge en ander soortgelyke omstandighede te vervul. Maar in die ergste situasie, kan die onderneming nie net die voorheen betaal bedrae nie, maar ook vergoeding te kry. Daarom, in die evaluering van BU DMZ moet die bedrag van die koste, en die koste van aangekoop toerusting nie vertoon wanneer plaas. Hierdie syfer ooreenstem met die waarde van voorafbetaalde BTW op vooruitgang ontvang.

take

Oorweeg 'n paar voorbeelde van die berekening van belasting beloop.

1. Die verskaffing van goedere vir die bedrag van 118 000, BTW ingesluit.

• DT 08 (19) 60 QD - afgelei materiaal (100000) en word beskou as deur die verskaffer (18000);
• DT TS (tegniese koste van Settlement teenparty) CT 68 - BTW verhaal (18000);
• DT 68 KT 19 - verorden belastingaftrekking (18000).

2. Dink na Voorskotte betaal sonder om die reg om BTW aftrek.

Aan die kant van die koper:

• DT CT 60 51 - betaal vooruit (118000);
• DT 19 KT TC - geneem om die BTW (18 000).

Deur die verkoper:

• DT 08 (19) 60 QD - bereid toerusting (100000) en ontvang word deur die verkoper (18 000);
• DT CT TC 19 - verhaal bedrag van die belasting (18 000);
• DT 68 KT 19 - aanvaar vir belastingaftrekking (18000).

Nog 'n opsie veredeling.

Die verkoper:

• DT 51 KT 62 - vooruitbetaling ontvang - 118 000;
• DT CT TC 68 - gelaaide belasting - 18 000.

Die koper:

• DT 62 KT 90 - verkope van produkte (indien gebruik as 'n tegniese rekening 62, is rekord gevorm in die bedrag van honderdduisend) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - weerspieël die bedrag van belasting op goedere verkoop (Dit is nie geskep as die figure deur 62) - 18.000;
• DT 68 KT TC - herstel belasting bedrag (Dit is nie geskep as die figure deur 62) - 18 000.

intercalculation

Die instrumente kan gespesifiseer word as die som van belasting, en sonder dit. Dit is beter om beide syfers toon. Die werklike skuld is 'n nie-monetêre, dit wil sê, sluit nie belasting. Maar verreken die vooraf of die teenwoordigheid van komplekse berekeninge op kontrakte BTW getalle kan gebruik word in die berekening van die totale skuld.

uitsonderings

Die wetgewing maak voorsiening vir die gevalle wanneer die aanwas en betaling van BTW op vooruitgang ontvang is nie beskikbaar:

• vir goedere wat buite Rusland geïmplementeer;
• vir werk, belas word teen 'n koers van 0%;
• vir dienste waarvoor belasting nie gehef op alle;
• indien die maatskappy nie die BTW betaal nie;
• as die duur van die produksie-siklus is meer as ses maande (vir die lys van goedere deur die besluit goedgekeur № 468).

Ten einde nie belasting hef op die vooruitbetaling van die werk met 'n lang produksiesiklus, is dit nodig om saam te dien met die verklaring van die belasting 'n afskrif van die kontrak met die koper, bewys kenmerke van die proses.

Die maatskappy kan voordeel trek uit die voorreg, as die rekenmeester is aparte rekeningkundige van bedrywighede met 'n lang produksiesiklus, die bedrae van BTW op die materiaal wat betrokke is in hierdie proses. Hierdie vereistes het die RF belasting-kode.

As hierdie voorwaardes nie nagekom word, met die vooraf belasting gehef op 'n gemeenskaplike basis. Uitstel toegestaan. As die verkoper BTW in 'n enkele kwartaal, en dokumente word gehef op die vrystelling wat in die ander, kan dit nie verminder die belastingbasis deur die verandering of voed "utochnenku". Die einde van die uitvoering van komplekse rekeningkundige is nie wettig geregistreerde. Daarom is dit gereguleer word deur die interne beleid van die organisasie.

Die nadeel van hierdie skema is soos volg: die bedrag van BTW op goedere wat aangekoop word vir langtermyn-produksie, kan die organisasie in ag neem net die dag van die verkoping van produkte. Indien die maatskappy 'n voorskot ontvang sonder om te betaal belasting, herwin ons BTW uit die begroting sal nie werk totdat die produkte nie verkoop word. Daarom, voordat jy geniet die voordele, is dit nodig om die ekonomiese voordele van die bedryf te evalueer.

gevolgtrekking

By ontvangs van 'n vooruitbetaling vir toekomstige aflewering die koper is verplig om 'n faktuur en die BTW. Volgens die resultate van die vervoer van hierdie bedrae afgetrek. Die korrekte berekening van die bedrae is afhanklik van die korrekte assessering van debiteure en krediteure. Die belangrikste reël is dat die balans van die bedrag betaal vir die goedere bedrag afsonderlik van die belasting te vertoon. Daarbenewens het die aftrekking van BTW op vooruitgang ontvang is die koper se reg, nie 'n verpligting. Bedrae word bereken op die basis van rekeninge. En indien die verkoper lewer die faktuur laat, sal hy beboet word in die bedrag van 5-15 roebels. Dit is uitgespel in die belasting-kode van die Russiese Federasie.