Hoe om kontantvloeistaat voltooi: 'n voorbeeld van vul, vul die orde, reëls, regulasies

Een van die rekeningkundige standaarde, wat jaarliks gee in die statistieke - hierdie kontantvloeistaat. Hierdie dokument weerspieël die data op die beskikbaarheid van kontant en kontantekwivalente, die bronne van hul voorkoms en voorskrifte van gebruik. Ons is van mening in detail hoe om die kontantvloeistaat te vul.

vereistes

Hierdie verslag weerspieël betalings en ontvangste in die kontant rekeninge en kontantekwivalente. Laasgenoemde is hoogs finvlozheniya wat kan maklik in kontant omgesit, maar dat 'n bietjie kan verander die koste. Alle organisasies wat rekeningkunde, moet die kontantvloeistaat te neem. Die monster is gevul met 'n rekenmeester, jy moet verskaf aan die einde van die eerste kwartaal van die jaar wat volg op die verslagdoening.

Ons is van mening in detail wat artikels nie ingesluit in die dokument:

• die bedrag van ruil transaksies;
• belê in kontantekwivalente;
• valuta-transaksies;
• ontvangs van geld in die bank, oordrag van fondse tussen rekeninge, wat nie die totale bedrag van bates hoef te verander.

Wanneer die invul van die verslag al die om die huidige finansiële en belegging aktiwiteite toegeken drade. In die eerste geval weerspieël dit die finansiële resultate van die gewone aktiwiteit in die tweede - wat verband hou met die verkryging van vaste bates. Betalings wat die kapitaalstruktuur en lenings verander het betrekking op finansieringsaktiwiteite. Volgende sal voorsien word instruksies vir die voltooiing van die verslag oor die kontantvloei, wat beskryf word in detail, wat neerkom op elk van die rye te gaan.

ineengestort aanwysers

Die standaard vorm sluit nie reëlnommers. As 'n dokument in die statistieke gelewer, moet die kodes om neer te sit op hul eie, gebaseer op die Ministerie van Finansies Bestel №66. In ander gevalle getel artikel is nie nodig nie.

Sommige vloei is besorg. Byvoorbeeld, as hulle nie meer kenmerkend van die aktiwiteite van kontrakteurs as die firma self. Hierdie bedrywighede sluit in:

• kontantvloei agent kommissies wat verband hou met die betaling dienste;
• BTW en aksynsbelasting;
• kwitansies uit eweknie wat verband hou met die terugbetaling van nut wetsontwerpe vir huur.

By nadenke gerol BTW moet die verskil tussen die ontvang van teenpartye bedrae spesifiseer, en gelys as gedeeltelike betaling. Hierdie getalle mag voorkom in die lyne:

• 4119, as die BTW gelys verskaffers en die begroting is minder as die ontvang van kliënte en uit die begroting;
• 4129, as die BTW gelys verskaffers en die begroting, meer as wat ontvang is van kliënte en uit die begroting.

funksies

• Die verslag weerspieël nie die hele lys van kontantvloei. Dieselfde operasie kan geklassifiseer word in verskeie kategorieë. In hierdie geval, 'n enkele betaling word verdeel in afsonderlike transaksies.
• Die verslag is gevul met duisende. Of miljoen. Vryf.
• As fondse ontvang in buitelandse valuta, is die verslag gestoor bedrag, vertaal in Russies roebel teen die wisselkoers op die datum van ontvangs van betaling. As die aantal soortgelyke operasies, die prys van wat gedenomineer in die geldeenheid van 'n ander land, 'n groot, kan jy die gemiddelde wisselkoers gebruik.
• Maak seker dat jy die kontantekwivalent bates wat die prys verander en verkoop kan word te eniger tyd te weerspieël.

hoed

Eerste ding wat in die verslag bevat inligting oor die organisasie: maatskappy se naam, BTW-nommer, tipe van die aktiwiteit. Voortgaan om die balans te maak in die rekeninge en in die hand aan begin van tydperk. Alle strome is in drie groepe verdeel (huidige, belegging en finansiële transaksies), elk van wat verder verdeel in inkomste en uitgawes. Hoe om te voltooi kontantvloeistaat? Langs elke artikel twee kolomme gespesifiseer. In die eerste ( "3") aangegaan bedrag gedurende die oorsigtydperk en in die tweede ( "4") - die vorige.

bedryfsaktiwiteite

Die hoofbron van fondse van die organisasie is die geld van kopers en verskaffers. Daarom, in lyn (p.) 4111 weerspieël die bedrag van inkomste en vooruitgang ontvang na aftrekking van BTW en aksynsbelasting. Hierdie inligting kan verkry word by die spoed van die DT rekeninge van die rekening van die mees likiede bates (50-58) en KT62 (76).

Bedrae ontvang huur, tantieme en ander kommissie fooie netto BTW word teen p. 4112. As die gewone aktiwiteit van die organisasie is die huur van eiendom, hierdie bedrae moet in inkomste ingesluit. Op bl. 4113 gespesifiseerde inkomste uit die verkoop van finvlozheny en ander inkomste word erken as 'n aparte item (4119). In hierdie artikel, in die besonder, sluit in:

• terugbetaling van wat aan werknemers toegestaan lenings;
• die terugkeer van voorheen onbestede kleinkas;
• finansiële resultaat van buitelandse valuta transaksies;
• rente op beleggings skuld.

Totale inkomste aangeteken in die p. 4110. Hier is die eerste deel uitgereik rekeningkunde standaard kontantvloeistaat.

Die prosedure is soortgelyk aan die vulling van uitgawes. In die eerste plek spesifiseer die betaal aan verskaffers van grondstowwe (4121) bedrag. Die data is afkomstig van die balans, veral die wat op die omset KT50 (51, 52) en DT60 (76) bedrae. oordrag geld deur teenpartye weerspieël deur 91/2, en kontant spandeer aanspreeklik persone. Verder, die verslag dui op die hoeveelheid betaal salaris (4122). Hierdie data is geneem uit die inskrywings DT70 KT51. Om die bedrag van die rente te besin oor laste toegewys 'n aparte bladsy. 4123.

Die aan die belasting betaal op die wins van die dieselfde naam wat in p bedrag. 4124. Die som van alle ander belastings, behalwe indirekte, vir sosiale versekering betalings word erken teen p. 4129. Volgende toon die totale kontantkoste (4120) en die finansiële resultaat uit bedryfsaktiwiteite (4100). Hier is hoe om die kontantvloeistaat van rekeninge van die balans te voltooi.

Beleggingsaktiwiteite: inkomste

In die proses, kan die organisasie te koop en te verkoop nie-bedryfsbates. Kontantvloei uit sulke operasies moet gemaak word in die kontantvloeistaat. Die voltooide monster vorm hieronder.

In die tweede gedeelte van die verslag toon die bedrag van dividende ontvang (p. 4214), die inkomste uit die verkoop van aandele in ander maatskappye (p. 4212), finvlozheniya. Inligting geneem uit die omwentelings van DT 50 (52, 58) en 76 dele van CT dividende ontvang. Om die werklike bedrag van finvlozheny behoefte van hierdie transaksies te bepaal beklemtoon die bedrae wat deur sub-rekening is uitgevoer "Rente op die notas." Die verslag bevat ook inligting oor die terugbetaling van lenings toegestaan (p. 4213), wat uit die spoed DT 50 KT58. Afsonderlik toegeken bedrag van ander (p. 4119), en die totale inkomste (p. 4210).

Beleggingsaktiwiteite: uitgawes

Afsonderlik, die bedrag van die fondse toegeken aan die aankoop van skuld sekuriteite, lenings (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), op die bedrag wat aan houers van aandele en effekte belang (p. 4224), ander betalings (p. 4229). Verder uitgelig ry om die bedrag van die koste te vertoon. Die inligting op grond waarvan het die data in die artikel is uit sirkulasie geneem deur DT58.

Hier is hoe om die kontantvloeistaat voltooi in die tweede afdeling.

Finansiële aktiwiteite: inkomste

Inligting oor die kontantvloei wat verband hou met veranderinge in die kapitaalstruktuur, is in die derde afdeling van die rekeningkundige standaard "Staat van Kontantvloei" geloop. Die prosedure vir die vulling van die dieselfde as die een voor. In die eerste plek spesifiseer die deur die onderneming op krediet (4311) ontvang bedrag. Inligting is geneem uit die spoed van KT66 (67) DT 50 (51). Leningsbedrag, uitgereik 'n promesse word afsonderlik (4314) aangemeld is, sowel as die eienaars van deposito's in die oorsigtydperk (4312, 4313), en ander transaksies (4319) en totale inkomste (4310).

Finansiële aktiwiteite: koste

Inligting oor die kontantvloei wat gemik is op die verlossing van promesses van die Sentrale Bank van skuld, die terugbetaling van die lening word erken in p. 4323. Die data is afkomstig van die spoed van DT66 (67) en KT50 (51). Afsonderlik weerspieël die bedrag van dividende betaal (4322), ander uitgawes (4329).

resultate

In p. 4400 vertoon die algehele balans wat verkry word deur die byvoeging van die som van p. 4100, 4200 en 4300. 'N negatiewe waarde is in die hakies geloop. Verder is dit toon:

• balans fonds aan die begin (4450) en die einde (4500) van die verslagjaar.
• Geldwaarde van die effek van die wisselkoers teen die roebel (4490).

Hier is hoe formele kontantvloeistaat van die onderneming. Die voltooide vorm moet saam met die Federale Belasting Diens voorgelê word met die jaarlikse rekeninge. Hierdie reël is van toepassing op alle organisasies wat lei rekeningkunde, met die uitsondering van nie-winsgewende organisasies. Klein besighede, waarvan die resultate sonder verslag kan verstaan kan inligting verskaf nie.

Hoe om kontantvloeistaat voltooi deur die direkte metode?

01.01 maatskappy het teenwigte by die loket (3000 RBL.) En op die bankrekening (60000 RBL.). Dit is nodig om kontantvloeistaat te trek. Terme vulsel hierbo beskryf.

In lyn "aan die begin van die jaar Balans" betaal die bedrag van: 3 + 60 = 63.000 roebels ..

Vir die huidige tydperk, die organisasie ontvang 1770000 roebels .. in die vorm van betaling van kliënte en ander 472,000. vryf. in die vorm van vooruitgang. Hierdie data is geneem uit die inskrywings DT 50 en DT 50 KT62 KT62. Rapporteer die lyn "Die opbrengs uit die verkoop van" (p. 4111) dui die bedrag van BTW 1770-270 + 472-72 = 1.9 miljoen. Vryf.

In die huidige tydperk, het die organisasie die staat steun in die bedrag van 70.000. Vryf. Die fondse is gebruik om grondstowwe wat nodig is vir die vervaardiging van produkte te koop. Die balans van hierdie transaksies is bevestig plasings:

DT51 KT86 - fondse wat ontvang is van die begroting.

DT86 KT98 - verantwoordelik vir uitgestelde uitgawes.

Sedert die staat steun verhoog die IC, is hierdie bedrae erken in die tweede gedeelte van die verslag in die "ander inkomste" (p. 4119).

Gedurende die jaar het die maatskappy oorgedra word aan verskaffers 944,000. Vryf. Die data is afkomstig van die DT60 bedrading KT51. Hierdie bedrag is net van BTW word teen p. 4121. Daarbenewens het uit die kasregister 150,000. Roebel uitgereik vir die betaling van personeel se salarisse. Die data is afkomstig van die DT70 bedrading KT50. Hierdie bedrag is in die bladsy ingevul. 4122.

Gedurende die jaar het werknemers van die organisasie finansiële hulp in die bedrag van 210,000. Roebel was voorsien. Die data is afkomstig van die DT73 bedrading KT50. Hierdie betaling is wat verband hou met die huidige aktiwiteit en verskyn in die "ander betalings".

Die werknemer het ongebruikte fondse verantwoordbaar aan die kassier in die bedrag van 10 duisend teruggekeer. Vryf. In dieselfde tydperk het uit verskaffers het die straf vir die verbreking van kontrak van die verkoop van goedere in die bedrag van 210,000. Vryf. Hierdie bedrywighede is ontwerp om plasings te balanseer: DT 50 KT71 (76). Die bedrag van die boete en verantwoordbaar middel 220,000. Vryf. ingesluit in "ander inkomste". Hier is hoe om die kontantvloeistaat voltooi aan die kant van die transaksies uit bedryfsaktiwiteite.

Gedurende die jaar het die organisasie verkoop die masjien en die gebou. Die opbrengs van die transaksie beloop Rur 1180000 .. Daar is ook geïmplementeer Sentrale Bank na 'n ander entiteit werd 40.000. Vryf. Hierdie transaksies word aangeteken in die balans bedraad DT51 KT60 (76) vir 'n totale bedrag van Rur 1220000 .. In die verslag word hierdie transaksies aangeteken by p. 4211 (in die bedrag van die besef wat sonder BTW) en 4222.

80000. Roebel was oorgedra vir die huidige tydperk LLC. in die vorm van 'n lening. Die data is afkomstig van die DT51 bedrading KT58. Hierdie bedrag word teen p. 4213.

OS verkryging firma spandeer 885,000. Vryf. Die data is afkomstig van die DT60 bedrading KT51. Ander organisasies is lenings toegestaan in die bedrag van 60.000. Vryf. Die data is afkomstig van die DT58 bedrading KT51. Hierdie twee operasies in die lyne 4221 en 4223 aangegaan.

Gedurende die oorsigtydperk het die organisasie 'n kort termyn lening van 12 duisend ontvang. Vryf. (DT51 KT66). Hierdie bedrag is aangeteken by p. 4223. Die maatskappy het ook teruggebring uit 'n bank lening van $ 320,000. Vryf. Die syfers is geneem uit die spoed DT66 KT51. Hierdie operasie is aangeteken by p. 4323.

Kontantvloeistaat: die reëls van die vulling van die begroting betalings

Kontantvloei wat verband hou met BTW, is dit nodig om te wys tot die minimum beperk. Die totale bedrag van belasting word bereken op alle bedrywighede, maar word in die konteks van die huidige transaksie. Die bedrag van belasting en fooie in die begroting genoem, beloop 360,000 roebels: NPP - 130000 roebels, BTW - .. 210,000 roebels, ander belastings - .. 20.000 roebels .... Al hierdie bedrae word aangeteken in die balansstaat DT68 bedrading KT51. In die verslag van die bedrae is in p. 4124 (240 duisend. Vryf.) En 4129 (20 duisend. Vryf.).

Hoe om kontantvloeistaat voltooi: 'n voorbeeld van die vulling van die finale lyne

Totale kontantvloei uit die belegging transaksies (4200) word bereken deur van die som van alle fondse ontvang en bestee deur volume. Voorlopige syfers moet wees "skoon te maak" van BTW:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 duisend. Vryf.

BTW op finansiële transaksies is nog nie beweging. . Daarom is die gevolg stroom wat gestoor word in bladsy 4219, is:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 duisend. Vryf.

Die balans van die finansiële bedrywighede is soos volg:

12 + 70-320 = -238000. Vryf. Hierdie bedrag is aangeteken in die verklaring in hakies.

Die verskil tussen alle inkomste en uitgawes (843 + 310-238 = 915000. Vryf.) Word weerspieël in die artikel "Die finale balans vir die tydperk." Afsonderlik getoon teen jaareinde balans fonds. Hy is:

63 + 915 = 978 duisend. Vryf.

Hier is hoe om die kontantvloeistaat te voltooi. VOORBEELD vul verteenwoordig op die foto op.

Hoe om die BTW te ken?

Alle inkomste en uitgawes van die fondse nodig om "skoon te maak" van die belasting voor die vulling van die verslag. Hierdie proses veroorsaak probleme in rekenmeesters. Nie alle BTW-rekeninge apart aangeteken. Ten einde nie om foute te maak in die berekeninge, is dit nodig:

• die jaarlikse bedrae van revolusies van DT62 (60) KT51 toeken;
• die gevolglike figuur word vermenigvuldig met 18/118, met die klem dus die BTW;
• die oorblywende bedrag sal "skoongemaak" van die belasting.

Hierdie metode van berekening is slegs geskik kontrakteurs wat goedere onderhewig aan koers 18% -s 'verkoop. Hoe om te gaan met produkte waarvan verskaf 'n 10% koers, en een wat nie vry te stel van BTW? In sulke gevalle is dit nodig om die vloei met verskillende pryse van bedrywighede verdeel:

Die gevolglike balans van BTW = BTW + ontvang die bedrag van die begroting - Genoteerde BTW - betaal BTW.

Bereken die verskil en sal "skoon" kontantvloei uit 'n bepaalde aktiwiteit:

• 'N Positiewe nommer is aangeteken by bladsy 4119 .;
• Negatiewe bedrag word weerspieël in die hakies op bl. 4129.

Nie alle rekenmeesters voldoen aan die algoritme. Indien BTW-vloei in die verslag nie van mekaar geskei word, moet dit aangedui word in die verduidelikende nota.

Hoe om die salaris te besin?

Op p. 4122 lyste al die betalings wat verband hou met salarisse. Die vraag is of jy wil, behalwe vir salarisse, vakansie betaal en bonusse, en persoonlike inkomstebelasting en versekering bydraes in hierdie plek terug te bring,? Sommige kenners glo dat reflekteer op bladsy 4129. In hierdie afdeling kan jy sien wat in hierdie artikel geld gestuur wat jy nodig het om net die omset van DT70 KT50 (51), en die oordrag bedrag van persoonlike inkomstebelasting, fooie en ander belastings :. Werknemers of die begroting spesifiseer. Ander glo dat by p. 4122 moet alle betalings wat verband hou met die betaalstaat wys. Dan kan jy bepaal hoeveel dit kos die organisasie van die "inhoud" van werknemers. Beide opsies het 'n reg om te bestaan. Net nodig het om te spesifiseer in die verduidelikende nota wat die gekose roete inligting.

NPP

Om behoorlik te vul die vorm, wat jy nodig het om te besluit oor hoe die transaksie was 'n wins, wat is die bron van die betaling van inkomstebelasting gedurende die jaar, en dan, afhangende van die resultate wat verkry om data in te voer resultate. Die meeste dikwels, bron van inkomste was inkomste uit gewone aktiwiteite. Daarom is die belasting bedrag aangeteken by p. 4124.

kontantekwivalente

Hoe om kontantvloeistaat voltooi met betrekking tot hoogs likiede finansiële beleggings? Om mee te begin, laat ons gaan met diegene presies watter bates behoort aan hierdie kategorie. Kontantekwivalente - is die bank rekeninge, aanvraagdeposito's, en ander bates wat geredelik kan omskep word in kontant, maar die risiko van prysveranderings. Die balans van die waardes word getoon teen p. 1250. Dieselfde bedrag moet oorgedra word na die verslag.

Die organisasie kan geregistreer word op die balans van die bates, die prys van wat gedenomineer in die geldeenheid van 'n ander land. In hierdie geval, hoe om kontantvloeistaat voltooi? Voorbeeld van die aangaan data op transaksies buitelandse valuta.

Die beginsel van ontwerp is soortgelyk aan die res van die vul van die verslag. Valuta waardes weerspieël in die vorm №1 teen 'n koers van bekering roebels op die transaksiedatum. Wanneer die somme dollars en euro's in die rekeninge aan die begin van die jaar (p. 4450) en aan die einde (p. 4500), die behoefte om die wisselkoers op 31 Desember spesifiseer. Die verskil, wat verkry word nadat herberekening, is dit nodig om te besin in die gevoude bladsy 4490. As kontantekwivalente en briewe van krediet in buitelandse valuta by die organisasie nie, die berekeninge wat uitgevoer word deur die volgende formule uitgevoer .:

P. = 4490 Jaarlikse omset DT 50 (52) KT91-1 - jaarlikse omset KT50 (52) DT91-2.

Let op die korrektheid van die berekeninge kan wees op die volgende formule:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.