Vinnige verhouding: die formule vir die balans. solvensie aanwysers

Een van die tekens van finansiële stabiliteit van die maatskappy is om te betaal. As die maatskappy te eniger tyd kan betaal sy verpligtinge kort termyn met behulp van die kontant hulpbronne, is dit beskou as oplosmiddel te wees.

Hierdie artikel bespreek die konsepte soos likiditeit, die struktuur van die analitiese balans, formules vuurproefverhouding, en die huidige absolute likiditeit.

maatskappy solvensie

Die belangrikste aanduiding van solvensie van die onderneming is die gebrek aan agterstallige rekeninge betaalbaar en die beskikbaarheid van die lopende rekening voldoende fondse. Hierdie toestande sal uitgevoer word indien die bedrag van likiede bates van die maatskappy die bedrag van sy korttermynskuld te oorskry teen 'n vaste tyd.

Huidige solvensie analiseer die data op die finansiële vloei: Kontantvloei moet die uitvoering van huidige verpligtinge te dek. Toekomstige finansiële ondersoek met behulp van likiditeit aanwysers.

Balansstaat likiditeit - die vermoë van die maatskappy om sy bates te omskep in kontant om finansiële verpligtinge te betaal. Die minder tyd wat nodig is vir hierdie operasie, hoe hoër is die likiditeit van die bate. In hierdie geval, moet die behandeling tydperk nie langer as die tydperk van prestasie van die verpligting.

Likiditeit van die maatskappy - meer ruim begrip. Dit kan gedefinieer word as die vermoë van die onderneming met die hulp van interne en eksterne bronne te betaalmiddel soek na hul verpligtinge af te betaal.

taakanalise

Likiditeitsanalise by die onderneming uitgevoer word om seker te maak en korrekte bestuur van die onderneming solvensie. Wanneer die uitvoering van so 'n analise is geëvalueer:

• likiditeit van bedryfsbates van die onderneming;
• die likiditeit van die balans van die maatskappy as 'n geheel;
• solvensie van die maatskappy tans en in die toekoms;
• die maatskappy se algehele beleid wat daarop gemik is die handhawing van die vereiste solvensie;
• vooruitsigte vir die ontwikkeling en aanbevelings aan die moontlike negatiewe faktore aan te spreek.

groepering van bates

Om die likiditeit van die balansstaat te ontleed, is dit nodig om die bates en laste van die maatskappy te vergelyk. Ter wille van gerief om hulle te verdeel in verskillende groepe, dit wil sê, dit is 'n analitiese balans.

Balansstaat bates, afhangende van hul graad van likiditeit is verdeel in 4 groepe.

• Die groep A1 betrekking absoluut likiede bates. In hierdie kategorie ingeskryf finansiële beleggings (kort termyn) en kontantvloei. Die balansstaat is 'n lyn met die kodes van 1240 en 1250.
• Die groep A2 sluit die bates, kan die implementering van wat 'n relatief kort tyd in beslag neem. Dit sluit in debiteure (op die balansstaat kode 1230). Ook in 'n paar bronne om die A2 groep sluit in ander bedryfsbates. In hierdie groep, die likiditeit hang af van die solvensie van teenpartye, die vorme van betaling en betaling spoed.
• A3 groep bevat stadig realiseerbare bates. Hierdie kategorie sluit aandele van goedere en materiaal, work in progress, BTW. Om hul geldelike kontant omskep sal 'n geruime tyd nodig. In die balansstaat aan die A3 groep sluit lyne met kodes 1210, 1220 en 1260. Sommige skrywers sluit in hierdie kategorie en vaste bates (kode 1150).
• Ten slotte, is die groep verwys na die A4 die mees illikiede bates. Hierdie hele Afdeling I rekeningkundige balans (kode 1100).

kategorieë Sheet

Alle balansstaat laste word verdeel na gelang van die dringendheid van hul verlossing in die groep:

• Deur die P1 groep verwys dringendste verpligtinge, wat aan die kort termyn krediteure aanvaar om werknemers van die organisasie, begroting en extrabudgetary fondse, kontrakteurs en verskaffers, ens (Kode 1520).
• Die groep 2 sluit kort termyn laste. korttermynlenings (kode 1510) kan toegeskryf word aan hierdie kategorie, ander laste (Kode 1550).
• Die groep V3 sluit langtermynskuld (kode 1410).
• Die P4 groep sluit in permanente laste, insluitende fondse op ekwiteit (kodes 1300, 1530, 1540).

likiditeitsverhoudings

In bykomend tot die absolute waardes word gebruik relatiewe aanwysers van solvensie van die maatskappy se. Onderskei absolute verhoudings, vinnig en algehele likiditeit.

Oorweeg absolute verhouding. Dit weerspieël die aandeel van kort termyn laste wat 'n entiteit vinnig kan afbetaal as gevolg van die oomblik beskikbare fondse. Bereken as die verhouding van A1 tot die som van P1 en P2. Die hoë waarde van hierdie verhouding dui aan dat die maatskappy sy skuld sal betaal met 'n hoë waarskynlikheid.

Volgende verhouding - waarde van huidige verhouding. Hy wys hoe die maatskappy se bedryfslaste gedek deur bedryfsbates. Die aanwyser is soos volg beskou word: bedryfsbates (A3 + A2 + A1), gedeel deur bedryfslaste (P1 + P2). Hoe hoër die telling, hoe groter is die vertroue van skuldeisers wat die las vereffen sal word.

Ten slotte, die koers van die vuurproefverhouding - is, in werklikheid, die intermediêre waarde. Dit help om te bepaal hoe die maatskappy sy laste (kort termyn) in die geval sal vestig waar daar geen geleentheid om die reserwes te verwesenlik.

Hierdie likiditeitsverhoudings bereken nie net vir die interne doeleindes van die onderneming, maar ook vir eksterne gebruikers.

Die berekening van die vuurproefverhouding

Die berekening van vuurproefverhouding is soos volg: die som van A1 en A2 is gedeel deur die som van P1 en P2. Wat sit in die teller: kontant kontant + finansiële beleggings (kort termyn) + debiteure. Die deler is die som van korttermynlenings, rekeninge betaalbaar en ander verpligtinge.

Die gebruik van die kode lyne op die balans van formule vuurproefverhouding is soos volg:

= Kw + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Ons bereken die koëffisiënt van die voorbeeld van 'n fiktiewe balans maatskappy. meting eenheid - roebels ..

Volgens die balans formule is vinnig verhouding op 2016/12/31 stad sal soos volg lyk:

Kw = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Net so kan bereken ons indeks as van 2015/12/31 g.:

Kw = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Die berekening toon dat die likiditeit van die maatskappy het vinnig gegroei.

Standard waarde

In ekonomiese literatuur, is die waarde van 'n vinnige verhouding as normaal beskou in die reeks van 0,5-1 en hoër te wees. Tog kan die koers wissel na gelang van die bedryf en die gebiede waar die maatskappy bedrywig is. Dus, sal die aanwyser wees 0,4-0,5 vir kleinhandelaars.

Die analise moet aandag gee nie net op die totale waarde van die indeks, maar ook die struktuur van sy komponente. Dus, kan 'n beduidende gedeelte van likiede bates debiteure, wat moeilik is om te herstel nie. In hierdie geval, is die tempo van die vuurproefverhouding beskou as 'n waarde van meer as een.

Die Russiese wetgewing bevat 'n aantal van normatiewe waardes. So, in die Orde van die Ministerie van Ekonomie № 118 van 1997/10/18, die aanbevole dosis van vinnige likiditeit van eenhede en bo met 'n verduideliking dat die laer waardes van die maatskappy moet voortdurend werk met debiteure aan misdadigheid beheer te voorkom.

Die resolusie Regering № 52 van 2003/01/30, die gegewe waarde van die koëffisiënt vir landbouprodusente - 1,2-1,5.

risiko-analise

Met solvensie van die maatskappy se verband hou met die konsep van likiditeitsrisiko. Dit weerspieël die waarskynlikheid dat die maatskappy-lener versuim om sy betaling verpligtinge ten volle en op die regte tyd te ontmoet.

Likiditeitsrisiko assessering word uitgevoer op die basis van al groepe van bates en laste wat hierbo bespreek is uitgevoer. Die risiko is hoër, hoe laer die likiditeit van die bates en die betaling tydperk is minder as op bestaande verpligtinge. Algehele tafel word hieronder aangebied:

So groepering toon grafies die verhouding van likiede bates en laste in die algehele struktuur. Volgende, is 'n vergelyking gedoen van bates en laste waardes binne 'n risiko groep. Hierdie verband toon die tipe en likiditeitsrisiko sone, waarin daar 'n onderneming

So, is die balansstaat beskou vloeistof as die volgende ongelykhede:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - is dat daar geen gevaar in sulke verhoudings.

Likiditeit word beskou as toelaatbaar in 'n verhouding van A1

Die verhouding A1

Ten slotte, wanneer ongelykhede A1

bevindings

Likiditeit weerspieël die graad van solvensie van die onderneming. In die analise met behulp van verskeie metodes om 'n meer volledige beskrywing van die maatskappy en die werklike finansiële toestand te kry.

Met groepering metode uitmaak analitiese balans.

Die gebruik van data uit die balans formule vuurproefverhouding, huidige en absolute likiditeit, gevolgtrekkings te maak oor die dinamika van verandering van aanwysers van bates en laste, likiditeit van balansstaat items, volgens die verkry met regulatoriese en bedryf gemiddeldes resultate.

Dit is belangrik om daarop te let dat die analise word bepaal deur die likiditeit van die onderneming vermoë om (tot 12 maande) betaal slegs vir die kort termyn.